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税收优惠政策指南


发布日期:2017-10-20 访问次数: 字号:[ ]
序号税种减免性质大类减免性质小类政策名称及文号有效期起有效期止优惠条款减免项目名称
1增值税改善民生提高居民收入《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号2012/10/1  鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
2增值税改善民生提高居民收入《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号2012/1/1  蔬菜免征增值税优惠
3增值税改善民生救灾及重建《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号1999/8/1 第二条第(二)项救灾救济粮免征增值税优惠
4增值税改善民生住房《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十五)款个人销售自建自用住房免征增值税优惠
5增值税改善民生住房《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十四)款为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠
6增值税改善民生住房《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第五条个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠
7增值税改善民生住房《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/12018/12/31附件3第一条第(十六)款公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠
8增值税改善民生住房《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件2第一条第(九)款第6项个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税
9增值税改善民生军转择业《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第三条第(一)款第1项城镇退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠
10增值税改善民生军转择业《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十九)款第2项随军家属从事个体经营免征增值税优惠
11增值税改善民生军转择业《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(四十)款第1项军转干部从事个体经营免征增值税优惠
12增值税改善民生军转择业《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第三条第(一)款第2项企业招用退役士兵扣减增值税优惠
13增值税改善民生军转择业《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十九)款第1项企业安置随军家属免征增值税优惠
14增值税改善民生军转择业《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(四十)款第2项企业安置军转干部免征增值税优惠
15增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号2007/7/1 第一、三条安置残疾人就业增值税即征即退
16增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(二)款安置残疾人就业增值税即征即退
17增值税改善民生社会保障《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号2009/1/1 第十五条第(六)项残疾人专用物品免征增值税优惠
18增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(一)款托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠
19增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二)款养老机构提供的养老服务免征增值税优惠
20增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三)款残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠
21增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(四)款婚姻介绍服务免征增值税优惠
22增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(五)款殡葬服务免征增值税优惠
23增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十九)款第5项住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠
24增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十一)款家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠
25增值税改善民生社会保障《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(六)款残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠
26增值税改善民生再就业扶持《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第三条第(二)款第1项失业人员从事个体经营增值税优惠
27增值税改善民生再就业扶持《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第三条第(二)款第2项失业人员再就业增值税优惠
28增值税改善民生其他《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号1999/8/1 第一、五条粮食免征增值税优惠
29增值税改善民生其他《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号2014/5/1  储备大豆免征增值税优惠
30增值税改善民生其他《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号1999/8/1 第五条政府储备食用植物油免征增值税优惠
31增值税改善民生其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十二)款福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠
32增值税改善民生其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十六)款涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠
33增值税鼓励高新技术技术转让《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(四)款技术转让、技术开发免征增值税优惠
34增值税鼓励高新技术技术转让《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十六)款技术转让、技术开发免征增值税优惠
35增值税鼓励高新技术外包服务《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/12018/12/31《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(六)款离岸服务外包业务免征增值税优惠
36增值税鼓励高新技术自主创新《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号2011/1/1  软件产品增值税即征即退
37增值税促进区域发展东部发展《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第(一)款部分保税港区提供特定增值税劳务即征即退
38增值税促进区域发展两岸交流《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(七)、(八)款台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠
39增值税促进区域发展两岸交流《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十七)款台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠
40增值税促进区域发展西部开发《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十八)款青藏铁路提供铁路运输服务免征增值税优惠
41增值税促进区域发展其他《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号  第二条横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠
42增值税促进小微企业发展金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十四)款符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠
43增值税促进小微企业发展未达起征点《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号2009/1/1 第十七条小微企业免征增值税优惠
44增值税促进小微企业发展未达起征点《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件1.营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条小微企业免征增值税优惠
45增值税促进小微企业发展未达起征点《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号2011/11/1 第一条小微企业免征增值税优惠
46增值税促进小微企业发展未达起征点《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件1第五十条小微企业免征增值税优惠
47增值税促进小微企业发展免征增值税和营业税政策《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号2013/8/1  小微企业免征增值税优惠
48增值税转制升级企业发展《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号2011/12/8 第一条资产重组免征增值税优惠
49增值税转制升级企业发展《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号2013/9/12 第三条资产重组免征增值税优惠
50增值税转制升级其他《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号2011/3/10 第一、二条资产重组免征增值税优惠
51增值税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号2011/1/1 第一条第(二)项合同能源管理项目免征增值税优惠
52增值税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号2001/7/1  污水处理费免征增值税优惠
53增值税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号2015/7/1  新型墙体材料增值税即征即退
54增值税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号2015/7/1  风力发电增值税即征即退
55增值税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号2015/7/1  资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
56增值税节能环保其他《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(五)款合同能源管理项目免征增值税优惠
57增值税节能环保其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十七)款合同能源管理项目免征增值税优惠
58增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号2001/12/15第二条第4款被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠
59增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号2008/1/1  黄金期货交易免征增值税优惠 
60增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108号2010/12/1  上海期货保税交割免征增值税优惠
61增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65号2006/7/1  钻石交易免征增值税优惠
62增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35号2015/4/1  原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策
63增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十九)款第3项国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠
64增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十九)款第6项外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠
65增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十九)款第7项统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠
66增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十)款被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠
67增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十二)款第2项香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠
68增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十二)款第3项香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠
69增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十二)款第4项证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠
70增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十三)款金融同业往来利息收入免征增值税优惠
71增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十二)款第1项合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠
72增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十二)款第5项个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠
73增值税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十九)款第4项人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠
74增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号2003/2/21 第二条金融资产管理公司免征增值税优惠
75增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号自资产公司成立之日起  金融资产管理公司免征增值税优惠
76增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号港澳国际(集团)内地公司、港澳国际(集团)香港公司开始清算之日起 第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项金融资产管理公司免征增值税优惠
77增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号2012/1/1  熊猫普制金币免征增值税优惠
78增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号2013/8/28  金融资产管理公司免征增值税优惠
79增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十一)款保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠
80增值税支持金融资本市场资本市场《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第二条第(二)款有形动产融资租赁服务增值税即征即退
81增值税支持三农肥料饲料《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号2001/8/1  饲料产品免征增值税优惠
82增值税支持三农肥料饲料《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号2008/6/1  有机肥免征增值税优惠
83增值税支持三农肥料饲料《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕30号2000/6/1  饲料产品免征增值税优惠
84增值税支持三农农村建设《财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》 财税〔2002〕89号2002/6/1  农业生产资料免征增值税优惠
85增值税支持三农农村建设《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号1998/1/1  农村电网维护费免征增值税优惠
86增值税支持三农农村建设《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(三)款航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠 
87增值税支持三农农村建设《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号2008/7/1 第一、二、三条农民专业合作社免征增值税优惠
88增值税支持三农农村建设《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号2001/7/20  农业生产资料免征增值税优惠
89增值税支持三农农村建设《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十)款农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠
90增值税支持三农其他《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号2007/7/1  滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠
91增值税支持三农其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十五)款将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠
92增值税支持文化教育体育教育《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号2004/1/1 第一条第7项特殊教育校办企业增值税优惠
93增值税支持文化教育体育教育《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(八)款从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠
94增值税支持文化教育体育教育《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(九)款学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠
95增值税支持文化教育体育教育《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十九)款第2项国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠
96增值税支持文化教育体育教育《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十九)款政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠
97增值税支持文化教育体育教育《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十)款政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠
98增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号1998/1/1  进口图书、报刊资料免征增值税优惠
99增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号1998/1/1  进口图书、报刊资料免征增值税优惠
100增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号1998/1/1  进口图书、报刊资料免征增值税优惠
101增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号1999/1/1  进口图书、报刊资料免征增值税优惠
102增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号2004/1/1  进口图书、报刊资料免征增值税优惠
103增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号   进口图书、报刊资料免征增值税优惠
104增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号2011/3/16  文化事业单位转制免征增值税优惠
105增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号2009/1/1  文化事业单位转制免征增值税优惠
106增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号2009/1/1  文化事业单位转制免征增值税优惠
107增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十一)款纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠
108增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十二)款寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠
109增值税支持文化教育体育文化《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十四)款个人转让著作权免征增值税优惠
110增值税支持其他各项事业飞机制造《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号2000/1/1  飞机维修劳务增值税即征即退
111增值税支持其他各项事业国防建设《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十三)款军队空余房产租赁收入免征增值税优惠
112增值税支持其他各项事业交通运输《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号2001/1/1  铁路货车修理免征增值税优惠
113增值税支持其他各项事业交通运输《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十四)款国际货物运输代理服务免征增值税优惠
114增值税支持其他各项事业交通运输《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十八)款国际货物运输代理服务免征增值税优惠
115增值税支持其他各项事业交通运输《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第二条第(一)款管道运输服务增值税即征即退
116增值税支持其他各项事业商品储备《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(二十五)款国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠
117增值税支持其他各项事业医疗卫生《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(七)款医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠
118增值税支持其他各项事业无偿援助《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号2001/8/1  无偿援助项目免征增值税优惠
119增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号2003/5/1 第一、二、四条铂金增值税即征即退
120增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号2009/1/1 第二条(一)、(二)项已使用固定资产减征增值税
121增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号  第一、二条黄金交易免征增值税优惠
122增值税支持其他各项事业其他《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》 国税发〔1999〕40号  第一条拍卖货物免征增值税优惠
123增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号2011/12/1  购置增值税税控系统专用设备抵减增值税
124增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》 财税〔2000〕3号2000/6/20 第二条黄金交易免征增值税优惠
125增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号2004/12/1  购置增值税税控系统专用设备抵减增值税
126增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(九)款美国ABS船级社免征增值税优惠
127增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2014〕43号2014/6/1 第六条电信业服务免征增值税优惠
128增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号2014/7/1 第一条已使用固定资产减征增值税
129增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号2014/1/1 《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(十六)、(十七)款邮政服务免征增值税优惠
130增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十七)款土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠
131增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(三十八)款县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠
132增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件3第一条第(十三)款行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠
133增值税支持其他各项事业其他《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号2016/5/1 附件2第一条第(九)款第2项公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税
134增值税支持其他各项事业其他其他   其他
135消费税促进区域发展其他《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号2014/7/1 第二条横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税
136消费税节能环保环境保护《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号2015/2/1 第二条第一款节能环保电池免税
137消费税节能环保环境保护《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号2015/2/1 第二条第三款节能环保涂料免税
138消费税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010〕118号2009/1/1 第一条废动植物油生产纯生物柴油免税
139消费税节能环保资源综合利用《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013〕105号2013/11/12018/10/31第一条用废矿物油生产的工业油料免税
140消费税支持其他各项事业成品油《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔2010〕98号2009/1/1 第一条生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税
141消费税支持其他各项事业成品油《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87号2011/10/1 第二条自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税
142消费税支持其他各项事业成品油《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008〕168号2009/1/1 第四条用已税汽油生产的乙醇汽油免税
143消费税支持其他各项事业其他其他   其他
144企业所得税 社会保障《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第三十条第二款安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
145企业所得税鼓励高新技术技术转让《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十七条第四款符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
146企业所得税《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116号2015/10/1 第一条有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
147企业所得税科技发展《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第一条集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税
148企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第二条线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
149企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第三条新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
150企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第四条国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
151企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第二条投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
152企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第二条线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
153企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第二条投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
154企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第三条符合条件的软件企业定期减免企业所得税
155企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号2011/1/1 第四条国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税
156企业所得税《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 号2014/1/1 第一条符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税
157企业所得税《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 号2014/1/1 第一条符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税
158企业所得税外包服务《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2014〕59号2014/1/12018/12/31第一条技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
159企业所得税高新技术《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第三十条第一款开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
160企业所得税投资创业《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十八条第二款国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
161企业所得税投资创业《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第三十一条创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
162企业所得税 其他《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十八条第一款符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)
163企业所得税其他《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 财税〔2015〕99号2015/10/1 第一条符合条件的小型微利企业减免企业所得税(20万元至30万元)
164企业所得税节能环保环境保护《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号2007/1/1 第一条中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税
165企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十七条第三款从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税
166企业所得税《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号2007/1/1 第二条第二款实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
167企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第三十四条购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免
168企业所得税资源综合利用《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号2011/1/1 第二条第(一)项符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税
169企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第三十三条综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
170企业所得税支持金融资本市场金融市场《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号2012/1/1 第一条取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
171企业所得税《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号2008/1/1 第二条第二款投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
172企业所得税《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号2014/11/17 第一条第四项内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
173企业所得税资本市场《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十六条第(一)项国债利息收入免征企业所得税
174企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十六条第二款符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
175企业所得税 其他《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十七条第(一)项从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
176企业所得税 文化《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔2009〕65号2009/1/1 第二条动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税
177企业所得税《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号2014/1/12018/12/31第一条第(一)、(四)项经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
178企业所得税 其他《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1  其他
179企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1  固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
180企业所得税《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号2014/1/1 第一、二、三条固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)
181企业所得税《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号2008/1/1 第四条分配08年以前股息红利免征企业所得税
182企业所得税其他   其他
183企业所得税《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕106号2015/1/1 第一、二条固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政)
184企业所得税《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 国发〔2007〕39号2008/1/1  享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税
185企业所得税公益《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十六条第(四)项符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
186企业所得税基础设施建设《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号2008/1/1 第二十七条第二款从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税

 

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