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黑龙江省国家税务局2017年度税收法治建设情况报告


发布日期:2018-03-20 访问次数: 字号:[ ]

2017年,黑龙江省国家税务局深入落实《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》,全面推进依法治税,圆满完成各项工作任务,现将有关情况报告如下。

一、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征税。全省国税系统认真落实“坚决依法收好税,努力完成预算任务;坚决不收‘过头税’,严守依法征税底线;坚决落实减免税,确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效;坚决打击偷骗税”工作要求,深入分析研判税源和税收总体变化趋势,有针对性地挖潜增收,牢牢把握组织收入工作主动权。2017年,全省国税收入累计完成1174.5亿元,增收262.32亿元。

  同时,与地税联合在门户网站对共管非正常户纳税人进行欠税公告,针对四煤城欠税问题组织召开联席会议,专题研究清欠方案,开展欠税清理。组建反避税工作团队开展反避税案件调查。全面推行“双随机、一公开”,着力打击涉税违法犯罪行为,侦破大庆中蓝石化虚开增值税专用发票、偷逃税款案。2017年,全省各级国税机关共组织检查3527户次,查补税款总额12.4亿元。认真落实税收“黑名单”和“联合惩戒”制度,与相关部门密切协作,统一公布重大税收违法案件并采取惩戒措施,营造公平诚信的税收法治环境。

(二)依法发挥税收职能。一是不折不扣落实各项税收政策。积极落实国务院6项减税政策,明确“八项二十三条”措施,确保国务院6项减税政策不折不扣落实到位。持续开展政策大辅导,及时回应涉税诉求,帮助纳税人用足用好税收优惠政策。深化经济税源分析和税收政策效应评价,着力打造税收分析精品,为各级政府决策提供参考,多次获得省领导批示肯定。二是建立税收政策确定性管理制度。积极开展税收政策确定性管理工作,制定并印发了《黑龙江省国家税务局税收政策确定性管理办法》。成立税收政策确定性管理委员会,收集汇总基层国税机关提出的问题,统一税收政策执行口径。2017年,发布5条税收政策确定性意见。三是结合黑龙江毗邻俄罗斯的地域特点,以服务“走出去”企业为重点,举办对俄“走出去”企业税收政策宣讲会,邀请俄罗斯税务专家介绍俄罗斯税收政策。

(三)深化行政审批制度改革。一是严格落实行政审批事项目录清单制度。公开保留的税务行政审批事项,在省、市(地)、县(市、区)三级国税局网站上开设“审批事项”专栏,及时公布本级的行政审批事项目录,杜绝目录清单外行政审批。二是全面取消非行政许可审批事项,将所有行政审批事项纳入行政许可管理进一步优化行政审批行为。2017年,我省国税系统共实施行政许可事项审批24721件,全部按规定审批时限办结。三是不断加强事中事后管理。加强部门间协调配合,形成工作合力,确保税务总局出台的各项后续管理措施落实到位。四是全面实现企业纳税人“五证合一、一照一码”和个体工商户“两证整合”。按期对新增市场主体的活跃度进行监测分析,及时掌握新增主体在市场经济中起到的作用。

(四)推行权力清单和责任清单。认真落实《黑龙江省国家税务局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》,严格执行《第一批税务行政处罚权力清单》和《税务行政处罚权力运行流程图》。全省各级国税机关严格按照权力清单行使权力,更好地为纳税人服务。

(五)推进税务机关及其部门职责规范化。一是深入落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,积极推进税收征管改革。依据《全国税收征管规范(1.2版)》,制发《黑龙江省国家税务局税收职责清单》和《黑龙江省国家税务局金税三期税收管理系统岗位职责》。二是转变个体税收征管方式。以风险管理为导向,组织实施分类管户管事制征管模式,构建专业化、团队化、协作化、集约化个体税收管理体制,促进税务机关依法高效履行职责。三是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,进一步优化组织结构、职责划分和资源配置,促进国税机关依法高效履行职责。

二、提高税收制度建设质量

(六)做好税收征管法及其实施细则修订后的实施工作。一是完善税收规范性文件制定程序。在税收规范性文件制定的过程中,严格按照税务总局规定程序进行审核。落实税收制度建设基层联系点制度,出台前第一时间下发基层,广泛征求税收一线工作人员意见建议。二是持续完善与税收征管法及其实施细则相适应的制度。加强法规库建设,将政策法规与解读内容向全社会进行公布,便于执法人员和纳税人查阅。三是不断提高税收规范性文件制定的公众参与度,进一步健全公开征求意见、论证咨询、意见采纳情况反馈等机制,进行广泛的征求意见,确保所制定规范性文件的合法性和合理性。

(七)强化税收规范性文件审查。一是严格落实《税收规范性文件制定管理办法》。省局机关全年拟发布9份税收规范性文件,通过合法性审查和合规性评估发布4份。二是加大备案审查力度,严把备案关。加强税收规范性文件事后监督,按照“有件必备、有备必查、有错必纠”的原则,认真审核市(地)国税局制发的规范性文件,并建立电子报备档案,随备随审,切实提高税收规范性文件制发质量。三是及时将对全省国税系统制发的税收规范性文件、政策解读、起草说明以及备案报告表向税务总局报备。同时,落实税务总局的工作要求,积极探索健全公民、法人和其他组织建议审查制度,不断加强税收规范性文件审查工作。

(八)健全税收规范性文件清理长效机制。一是认真落实税务总局《税收规范性文件制定管理办法》的规定,坚持日常清理与定期清理、专项清理与全面清理相结合的原则,建立税收规范性文件清理的长效机制。二是实行规范性文件动态清理。开展全省国税系统“放管服”改革、生态文明建设和环境保护涉及的税收规范性文件清理工作,共清理废止税收规范性文件63份,其中全文废止、失效56份,部分条款失效废止7份。三是将清理结果通过黑龙江国税网站向全社会进行公布,实行税收规范性文件目录与文本动态化、信息化管理,及时更新文件目录及文本,为全面推进依法治税提供准确规范的税收执法依据。

(九)加强国际税收合作。一是深入开展税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目报告学习、研究、宣传和成果应用工作。二是完善工作机制,突出特色优势,服务“一带一路”建设,为走出去企业解决涉税难题。三是持续开展俄罗斯税收研究,编译发布了14期《俄罗斯税讯》,编辑印制了《“一带一路”对俄合作税收服务与管理指引》,更新了《中国居民赴俄罗斯投资税收指南》,开展了俄罗斯税负分析和中俄税制比较研究与企业实证调研。四是集中宣传与个性辅导相结合,为对俄投资企业解决了10余项涉税问题,并与地税局联合开展风险分析,成功应对走出去企业列支境外子公司员工工资的税收风险。

三、推进依法科学民主决策

(十)健全依法决策机制。一是完善决策工作规则。修订《中共黑龙江省国家税务局党组工作规则》,确定8类16项党组议事决策主要内容,实施清单化管理。二是创新决策工作程序。认真组织“察实情、办实事”调研,创新开展“大调查、大走访、大调研、大讲坛”四项活动,及时了解掌握一线实际情况,坚持从纳税人和基层需要出发,推动各项决策更加符合客观实际。三是强化监督检查。加强对《黑龙江省国家税务局重大事项决策规则》执行情况的监督检查,建立健全重大决策跟踪反馈和责任追究机制,进一步扎紧制度的笼子。

(十一)增强公众参与实效。一是全省各级国税局主要领导积极联合地税部门共同走访省人大代表和省政协委员,争取两会领导的支持和理解。搜集关于开展企业人员培训、加大老工业基地政策扶持力度和促进技术成果转化税收优惠政策的意见建议。能当场解决的合理诉求,立刻拍板解决。不能马上解决的问题,召开专题会议研究解决方案。二是定期召开纳税人座谈会,广泛听取意见建议。事关经济社会发展大局和涉及纳税人切身利益等重大行政决策事项,与利害关系人进行充分沟通,注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的意见。三是制发《黑龙江省国家税务局纳税服务处关于开展纳税人需求专项调查工作的通知》(黑国税纳便函〔2017〕5号),开展纳税人需求调查工作。共完成需求调查问卷8027份,远超总局数量要求标准。四是印发《全省国税系统“四零”承诺办税服务厅创建实施方案》,在基层局办税服务厅显著位置公布监督举报电话和电子邮箱,完成特邀监察员的聘请工作,截止2017年底,全省国税系统共聘请特邀监察员451人。

(十二)提高专家论证和风险评估质量。一是研究探索重大行政决策事项法律咨询制度,印发《黑龙江省国税系统重大税收执法决定法制审核办法(试行)》,要求试点单位在重大事项决策前,进行法律咨询和论证。二是研究建立税务机关行政决策咨询论证专家库,组织专家、专业机构对专业性、技术性较强的决策事项进行论证。充分运用现有法律顾问及公职律师并结合各部门业务骨干做好重大事项决策法律咨询和论证,组织专家、专业机构对专业性、技术性较强的决策事项进行论证。三是探索建立健全税务机关行政决策咨询论证专家库及重大行政决策事项社会稳定风险评估机制。

(十三)加强合法性审查。一是主动开展重大税收执法决定法制审核试点工作,制发《黑龙江省国税系统重大税收执法决定法制审核实施办法》和我省重大税收执法决定法制审核目录清单,包括行政许可类决定、税务行政强制类决定、税务行政处罚类决定等共5项10类。二是充分发挥公职律师、法律顾问的作用,对重大执法事项进行法制审核。全省国税系统在讨论、决定重大事项之前,积极听取法律顾问、公职律师的法律意见。确保重大税收执法决定的合法性与合理性,有效降低执法风险。三是要求全省国税系统重大税收执法决定法制审核试点单位,对应当听取法律顾问、公职律师的法律意见而未听取,造成重大损失或者严重不良影响的,严肃追究责任单位主要负责人的责任。

(十四)坚持集体讨论决定。一是严格执行集体领导与个人分工负责相结合的制度,凡属重大问题都要按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则,按少数服从多数进行决策。重大行政决策事项经会议集体讨论,由主要负责人在集体讨论基础上作出决定。二是要求全省国税系统各级领导干部进一步增强全局观念和责任意识,坚决反对和防止独断专行或各自为政,坚决反对和防止议而不决、决而不行、行而不实。三是对会议记录提出明确要求,集体讨论情况和决定如实记录、完整存档,并按规定期限内形成相应会议纪要。主要负责人拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的,应当在会上说明理由,并如实进行记录。

(十五)严格决策责任追究。一是认真贯彻落实税收执法责任制,采取召开干部大会反馈问题提高重视程度、座谈调研整改办法、制定长效整改措施、加强责任追究等多种措施,促进问题的整改,坚决防止屡改屡犯的现象发生。二是认真贯彻落实上级工作部署,及时处理相关部门转交的涉及重大行政决策方面违纪违法问题线索,交纪检监察部门提出问责建议,履行问责程序。三是跟踪决策执行情况和实施效果,根据实际需要进行重大行政决策后评估。认真落实重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制,对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但久拖不决造成重大损失、恶劣影响的,严格追究税务机关主要负责人、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的党纪政纪和法律责任。

四、坚持严格规范公正文明执法

(十六)改革税收行政执法体制。一是印发《黑龙江省国家税务局税收职责清单》和《黑龙江省国家税务局金税三期税收管理系统岗位职责》,结合深化“放管服”改革要求及我省转变征管方式的总体思路,明确了各项业务的实施岗位、工作职责和业务流程。二是优化各层级税务机关征管职责,根据不同层级税务机关的事权和职能,按照减少层次、整合队伍、提高效率、适当提升管理层级的原则,合理配置执法资源。三是大力推进税收行政执法体制改革,进一步优化各层级国税机关的征管职责,合理配置执法资源,科学定岗定责定编,实现人力资源项征管一线倾斜。

(十七)推进税收业务和内部管理规范化。一是认真落实和完善纳税服务规范、税收征管规范、出口退(免)税管理规范、国税地税合作工作规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、税务稽查规范、督察审计规范。二是结合税务总局的各项工作规范,研究制定我省国税系统岗责流程和系统配置功能,将税务总局的相关要求在系统中进行固化,实现业务流程的标准化。三是在省局内网网站建立“工作规范”专题网页,供全省国税干部实时查阅,并编写操作手册并在全省发布。四是与地税部门精诚合作,在服务上深度融合、执法上适度整合、信息上高度聚合。合作规范中所列51项合作项目已全部推行完毕。五是认真落实数字人事工作制度,继续做好日常监控和分类指导。对3个试点单位,重点指导其探索建立配套制度办法、维护软件平稳运行、各类数据正常生成及初步运用;对其他非试点单位,继续开展以实际工作为内容的模拟运行,为系统正式上线做好充分准备。同时,大力推进干部个人绩效考核,进一步完善了干部考核管理体系。

(十八)完善税收执法程序。一是完善裁量基准制度,对我省2013年版的《黑龙江省税务行政处罚裁量基准》进行了修改和完善,并印发与之配套的《黑龙江省税务行政处罚裁量基准行使规则》。二是认真落实税务总局纳税服务规范、税收征管规范、出口退(免)税管理规范、国税地税合作工作规范、税务稽查规范,不断健全税收执法调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等制度规定,不断修订和规范税收执法文书。三是认真落实《重大税务案件审理办法》。2017年度,全省国税系统共受理182件重大税务案件。四是研究建立重大税收执法决定法制审核制度,印发《黑龙江省国税系统重大税收执法决定法制审核办法(试行)》。五是建立公安税务联络机制,省局与市(地)国税局已全面推行公安税务联络机制,共派驻联络机构14个,其中国地税联合派驻4个。此外,成立县级派驻联络机制61个,其中国地税联合派驻18个。

(十九)创新税收执法方式。一是国地税协同开展 “双随机、一公开”工作。强化国地税稽查工作协作、税警协作、联合打击骗取出口退(免)税等工作机制。二是运用国地税信息共享平台加强共管户的风险管理。2017年共下发国地税信息比对疑点数据3批,并制定后续风险应对措施。三是共同制定《联合稽查信息传递制度》,明确联合稽查信息传递的内容,建立了国税、地税稽查工作联席会议制度。2017年,全省各级国地税稽查局共交换案源信息70次。四是与省地税局、省公安厅合作,利用现有网络资源,实现国税、地税和公安数据全覆盖,破解稽查办案难题。五是制定《税务稽查随机抽查制度实施方案》和《税务稽查随机抽查制度工作安排》,成立省、市、县局三个层面的联合稽查办公室。六是省局、市(地)国税局分级建立联席会议制度,探索对共管户联合进户执法,共享进户执法获得的信息。

(二十)加强税收执法信息化建设。一是完成金税三期工程系统上线工作。制定“互联网+税务”实施方案,完成国税地税共建电子税务局工作,达到了“进一家门 办两家事”的目标。二是建立信息交换平台,对外提供统一规范的信息,保障及时获取第三方涉税信息,同时加强数据管理,保障信息安全。三是与省地税局共同推动《黑龙江省税收保障条例》立法,于2017年7月1日起正式施行,成为全国第4个以地方性法规形式颁布的税收保障文件。涉税信息保障平台已初步搭建完成,并采集涉税信息507万条。

五、强化权力制约和监督

(二十一)完善权力制约机制。一是认真落实上级有关文件要求,确保各级国税局领导班子按照分权制衡原则进行分工。做好各级国税局领导班子分工的报备审批。二是深入推进全省国税系统内部控制建设,选择部分基层开展内控机制试点运行。三是通过内控机制运行,对886项风险点涉及的岗位、流程进行全面管控。四是严格执行税收个案批复工作规程,规范税收个案批复行为。实施税收执法案卷评查制度,规范税务机关税收政策咨询服务。

(二十二)切实加强内部监督。一是省局党组认真贯彻落实全面从严治党要求,认真履行党风廉政建设领导者、执行者、推动者的政治责任。省局党组书记作为第一责任人,亲自组织研究部署重点工作,其他班子成员认真履行“一岗双责”。二是省局党组全面约谈省局领导、下一级国税局党组书记、纪检组长和机关各部门主要负责人,认真听取落实“两个责任”情况汇报并逐一进行点评,促进主体责任落实,发现问题严肃问责。三是落实党风廉政建设主体责任,制定工作计划,组成5个工作组,深入13个市(地)国税局进行专项检查,压实“两个责任”。四是充分发挥执纪审查的警示震慑和治本作用,编写警示教育读本《全省国税系统违纪违法案例选编》。五是在省局机关办公楼设计布置廉政文化展板,在潜移默化中教育干部职工树立正确的人生观、事业观、价值观。严格执行“一案双查”制度,2017年,全系统共开展“一案双查”37件次。

(二十三)自觉接受外部监督。一是在网站群开设“局长信箱”“服务投诉”“违纪举报”“涉税举报”“纳税咨询”等5个信箱,按照《黑龙江省国家税务局网站互动信箱管理办法》统一管理,一般来信7个工作日内反馈处理意见,情况复杂的延长至15个工作日。二是在基层局办税服务厅显著位置公布监督举报电话和电子邮箱。积极参加地方纪委组织的“行风热线”系列节目,对听众反映的35个税收政策咨询及投诉类问题进行认真解答和调查核实,满意率达到100%。

(二十四)完善纠错问责机制。一是认真贯彻落实《中国共产党问题条例》和税务总局实施意见,坚持把问责作为全面从严治党的利器,重点对税收执法过错、工作失职、管理不到位等问题,加大问责追责力度。二是加强选人用人全程监督和倒查追责,坚决防止选人用人上的不正之风,切实增强了行政问责的针对性和时效性。三是深化税收执法责任制,落实税务总局税收执法责任制的相关规定,不断完善执法责任制考核系统,健全常态化责任追究机制。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(二十五)加强纠纷预防机制建设。一是进一步拓宽纳税人的诉求渠道,及时处理纳税人反映的问题,依法维护纳税人权益。及时收集、分析和归纳纠纷信息,及时研判纠纷隐患,制定积极稳妥的应对措施。二是发挥整体合力,对投诉问题深挖原因,举一反三。对投诉反映的行业化、区域性突出问题,各部门开展联合调查,由点及面,通过对一个投诉举报工单的处理达到整改一类问题的目的,最大限度地减少投诉举报事件的发生。

(二十六)完善复议应诉工作体制机制。一是全省各级国税机关明确承担税务行政复议职责的机构,加强行政复议工作力量,保证一般案件至少有2人承办,重大复杂案件有3人承办。及时调整各级国税机关行政复议委员会成员,充分发挥行政复议委员会的积极作用。二是完善税务行政复议案件审理机制,加大公开听证审理力度,增强行政复议的专业性、透明度和公信力。不断健全行政复议发现问题回应机制。落实行政复议专项经费、办案场所以及其他装备保障,行政复议经费列入预算。三是认真落实《税务行政复议规则》《税务行政应诉工作规程》,结合法律顾问制度、公职律师制度的深入推行,进一步规范国税机关行政应诉行为。四是建立健全税务机关负责人依法出庭应诉等制度,支持法院审理税务行政诉讼案件,尊重并执行生效裁判。五是开展全省国税系统行政复议及应诉工作的统计分析工作,建立案件信息报送制度,及时了解、密切关注可能发生涉税案件,进行必要的工作指导。

(二十七)健全多元化纠纷解决机制。一是认真落实《税务行政复议规则》《税务行政应诉工作规程》,深入研究税务行政和解调解制度,实现调解和解、行政复议、行政诉讼等纠纷解决方式有机衔接、相互协调,努力健全多元化纠纷解决机制。二是建立快速响应机制,及时处理纳税人反映的问题,让纳税人好办事,为纳税人办好事。加强日常服务管理和监督检查,定期对办税服务厅等重点部位开展明察暗访,持续改进工作作风,切实维护纳税人合法权益。三是不断规范信访工作程序,严格实行诉访分离,推进通过法定途径分类处理信访投诉请求,落实涉法涉诉信访依法终结制度。

七、全面推进政务公开

(二十八)拓展公开领域和事项。一是拓展公开领域和事项。以“全面公开为常态,不公开是例外”为原则,加大税务行政权力公开力度,扩大税收政策法规公开、税收征管执法公开、纳税服务公开、税务机关自身建设公开的范围保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权。二是加强公开载体建设。通过电子税务局,为纳税人提供“发票查询”“法规查询”“税务师事务所查询”“涉税业务基本流程”等查询服务。三是拓展涉税信息公开渠道在新浪网、腾讯网等知名网站建立“黑龙江国税”官方微博和官方微信平台,进一步拓展涉税信息公开渠道。与省政府网站合作,定期举办“在线访谈”活动,为纳税人解疑释惑;在省级报刊开辟专栏,宣传和解读税收政策,定期报道国税工作。

(二十九)完善公开工作制度机制。一是进一步完善领导机制。根据工作需要及时调整政务公开领导小组成员名单,修订工作职责和工作分工,保障工作运转顺畅。建立政务(政府信息)公开办公室例会制度、政务(政府信息)公开档案制度。二是建立工作落实清单机制。制定工作对标清单,督导各单位对已落实项目开展“回头看”,检查公开内容、时效、程序是否规范。三是加强办税服务厅标准化建设。加强办税服务厅规范化、人性化建设,升级办税服务大厅显示屏、电脑、复印机等各类硬件设施配备,鼓励各单位通过办税服务厅wifi覆盖、播放趣味税务宣传片、窗口一机双屏办税等方式加强信息公开工作。

(三十)加强公开载体建设。一是丰富网上办税渠道。省局网站显著位置开设“纳税人学堂”专栏,定期更新音频、视频培训课件,及时更新网站办税指南、表证单书、软件资料下载等内容。二是扩大信息推送覆盖面。通过微博和微信平台定期向纳税人提供税法宣传、涉税提醒、通知通告等信息资讯,并将陆续开通预约办税、政策咨询、满意度评价、服务投诉等互动功能。三是加强与网络媒体的互动反馈。定期向省政府网站、大学生就业网、东北网等媒体推送宣传报道,扩大影响力。四是提高互动回应满意度。建立“黑龙江国税12366”网上咨询QQ群,纳税人可通过网站咨询入口直接与县(市、区)国税局办税服务厅受理人员联系,一对一咨询税收政策。

八、增强税收法治观念

(三十一)提升税务机关领导干部法治理念。一是建立国税机关领导干部学法用法制度,制定实施领导干部年度学法计划,落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等要求。二是认真落实党组中心组集体学法制度,党组书记带头讲法治课,党组成员集中学法,切实提高了各级国税局领导干部的法治素养和依法行政能力。三是深入学习党的十九大精神和习近平总书记系列重要讲话,加强党内法规学习宣传,进一步增强全体党员,特别是党员领导干部的政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识,坚定理想信念,保持对党忠诚。四是把学习党内法规,推进依法治税作为党员领导干部培训的必修课程,全省各级国税机关在年度教育培训计划中,每年至少安排1期领导干部法治专题培训班。省以下局领导班子每年至少举办2次法治讲座。五是建立健全领导干部法律知识考试考核制度,按照干部管理权限,采取多种形式,加强对领导干部法律知识的考试考核。

(三十二)增强税务人员法治意识。一是贯彻落实宪法宣誓制度,举行全省国税系统国家工作人员宪法宣誓仪式,把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程。二是不断加强法制培训工作,健全税收执法人员岗位培训制度,组织开展通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训,将法制培训纳入公务员初任培训和科级任职培训中,完成1期公务员初任培训和1期科级任职培训班的法制培训课程。三是与省地税局联合举办全省税务系统公职律师培训班,邀请黑龙江大学法学院院长、中国税务学术委员会研究部召集人、省政府法制办法务专员、知名律师等专家学者授课,进一步拓宽了公职律师的知识面,提高了参训人员业务水平。

(三十三)加强税法宣传教育。一是建立健全普法责任制,省局成立普法工作领导小组,建立普法工作例会制度,建立健全日常工作机制。市(地)国税机关设立普法工作联络员,基层国税机关设立兼职联络员146名。二是大力弘扬宪法精神,织全省各级国税机关深入学校、企业、社区、部队普及宪法知识,组织开展“我与宪法”作品征集活动,筛选优秀微视频13条。三是在初任培训、任职培训、年度培训、青年优秀人才培养等各类培训班安排税收法律法规、宪法法律、党内法规等法治教育课程。四是认真落实税收文件和解读稿“三同步”工作制度,加强规范性文件管理,加大对税收法律法规和规章制度的宣传解读。五是坚持将普法责任贯穿到行政审批、执法监管、行政处罚、行政复议等税收行政执法的事前、事中、事后全过程,做到实时普法、精准普法。六是充分利用内外网站群、两微一端、广播电视、网站报刊等载体进行税收普法宣传,充分利用办税服务厅、纳税人学堂和12366纳税服务热线,开展好面向纳税人的咨询服务、纳税辅导。2017年,省局面向社会发布普法类信息1180条,并在国家级、省级媒体刊发政策宣传类信息153篇。

(三十四)引导形成诚信纳税氛围。一是严格按照税务总局《纳税信用管理办法》要求,联合省地税局运用金税三期纳税信用管理系统对纳税人进行纳税信用评价。二是完善第三方征信机构信用记录和信用体系建设。强化《合作备忘录》的贯彻落实,确保A级纳税人可享受的18个领域41项激励措施全部落实到位。三是建立联合惩戒工作协调机制,成立联合惩戒工作领导小组,负责组织协调各部门共同开展各项工作。四是大力推进联合惩戒措施,2017年共有13件案件录入重大税收违法案件系统,其中12件在税务总局网站、黑龙江省国税局官网、黑龙江省“诚信龙江”网站等分标准进行统一公布。

(三十五)促进税收社会共治。一是与省地税局共同推动《黑龙江省税收保障条例》立法,明确有关单位提供涉税信息的义务和提供税收协助的责任,对税务部门获取第三方信息,强化税收征管提供了制度保障。二是按照《涉税专业服务监管办法(试行)》,依法实施涉税中介行业监督管理,支持和引导省税务师协会依法开展行业自律,组织开展了2017年度行业自律检查和执业行为检查工作。三是坚决整治“红顶中介”,切断税务部门与涉税中介服务机构之间的利益链条,促进涉税中介服务行业公平竞争。五是开展“同心协力活动”,组成注税专家服务团支持沿边城市“一带一路”走出去企业创新发展,帮助相关企业解决税收疑难问题,为30多家企业无偿解答税务咨询41次,解决涉税难题38个,并与24家企业建立了长期联系制度。

九、加强税收法治工作队伍建设

(三十六)健全税务机关法制机构。一是合理界定全省国税系统法制机构职责,突出税收法制工作主业,不断加强法制机构力量配备,全省县(市、区)国税局均已设置法制机构,并配备至少1名法律专业人员。二是制发《全省国税系统加强基层建设的实施意见》,坚持人、财、物向基层一线倾斜,不断夯实基层基础,持续激发基层活力动力。三是进一步完善公职律师配置工作,省局机关正式调入1名公职律师到政策法规处工作,并要求各市(地)国税局有2名以上公职律师的,至少有1名以正式人员身份在政策法规部门工作。目前全省国税系统24名公职律师中17人在各级政策法规部门工作,占比为71%;2人在省局机关工作,占比为8%;10人在市局机关工作,占比为42%;12人在县区局工作,占比为50%。

(三十七)完善税收执法人员管理制度。一是严格落实税务总局要求,采取执法资格考试认证执法资格的方式完善税收执法人员管理制度。结合新录用的公务员初任培训工作,采取脱岗培训、分工负责的工作体制,由省局统一组织、集中管理的方式,严格考试程序。二是全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度。成绩通过者,由省局颁发执法资格证书,授予执法资格,可以在执法岗位工作;执法资格考试不合格,不得授予执法资格,不得发放税务检查证,不得从事执法活动。三是严格管理执法资格和执法证件,做好执法资格证件发放工作,确保税收执法人员持证上岗。同时,加强数字人事管理体系建设,逐步推行行政执法人员平时考核制度,加强考核结果运用,将考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重要依据。

(三十八)加强税收法治人才培养和使用。一是认真落实相关岗位人员法律职业资格管理要求,加大对具有法律职业资格人员的录用力度,鼓励国税干部考取法律职业资格。二是结合税务领军人才和专门人才选拔培养等工作,不断加强税收法治人才培养工作,积极探索推进税收法治领军人才建设。三是加强税收法治人才库建设,建立税收法律政策、货物和劳务税管理、所得税管理、国际税务管理、进出口税收管理5个子库共74人的人才队伍,为推进税收法治建设提供了人才支撑。

(三十九)健全法律顾问和公职律师制度。一是印发《黑龙江省国税系统公职律师工作实施方案》,在全省国税系统全面部署公职律师工作。省局成立公职律师办公室,负责全省国税系统公职律师管理工作,组织开展涉税法律事务处理和应对、法律问题研究、法律培训等工作。二是积极与司法部门沟通,完成两批次16名公职律师资格审批和证件颁发工作。将公职律师工作经费纳入预算管理,为公职律师开展工作提供必要的场所、设备等办公条件以及经费保障。三是联合省地税局举办全省税务系统公职律师培训班,充分发挥各自教育平台的优势,共享双方的优质教育资源,共同开展培训工作。

十、健全依法治税领导体制机制

(四十)加强依法行政工作领导小组建设。一是全省各级国税机关均已建立依法行政工作领导小组,由主要领导担任,履行推进法治建设第一责任人职责。领导小组定期听取依法治税工作汇报,分析研判形势,加强工作统筹,切实解决实际问题。二制定依法行政工作领导小组议事规则,建立和落实领导小组例会制度,领导小组每季度至少召开1次会议,研究部署依法治税工作规划,统筹推进法治税务建设重点任务。三是按照局领导工作分工,及时调整领导小组成员,落实领导干部学法制度,通过领导干部带头学法,以上率下,更好地发挥依法行政工作领导小组的积极作用。省局全年召开4次省局依法行政工作领导小组会议,研究审议依法行政的重要工作,统筹各项依法行政工作,充分发挥了依法行政工作领导小组的积极作用。

(四十一)树立重视法治素养和法治能力的用人导向。一是选拔任用干部工作始终坚持树立重视法治素养和法治能力的用人导向,坚持德才兼备,以德为先的原则。充分发挥用人导向作用,把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准,把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。二是在相同条件下,优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。凡是有违法违纪问题的,均不列为选拔任用的对象。对特权思想严重、法治观念淡薄的干部予以批评教育、督促整改,问题严重或违法违纪的,依法依纪严肃处理。三是探索建立公务员晋升依法行政考核制度。加强对领导干部任职前法律知识考查和依法行政能力测试,将考查和测试结果作为领导干部任职的重要参考。

(四十二)建立税收法治建设政绩考核制度。一是落实税务总局有关工作要求,将法治建设纳入政绩考核指标体系,改进完善政绩考核办法,提高法治指标所占比重。二是加强对各级国税机关领导班子和领导干部的考核,把法治建设成效作为年度考核的重要内容,法治建设成效不突出的,在年度考核中不能评为优秀等次。三是积极开展法治税务示范基地创建活动,将法治税务示范基地创建结果作为评定县(市、区)国税局领导班子和领导干部政绩的重要依据,并作为考核评价和选拔任用干部的重要参考标准之一。

(四十三)探索创新依法治税体制机制。一是研究探索法律顾问试点工作,鼓励主要负责人分管法治工作,学习税务总局试点单位的工作经验,结合本省实际认真对照,不断夯实工作基础。二是实行国税机关领导班子成员述职述廉述法,认真开展领导班子成员述职述廉工作,切实推进各级国税局领导班子依法治税工作。三是积极开展三项制度试点工作,选择部分法治税务示范基地关开展依法治税综合试点工作。四是认真落实税务机关负责人出庭应诉制度,将其纳入2018年度绩效考核,全面加强全省国税系统应诉工作。

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