【事项描述】

符合土地增值税优惠条件的纳税人,如需享受税收优惠,应向主管税务机关申请办理土地增值税优惠备案。

【报送资料】

1.对个人销售住房暂免征收土地增值税优惠(减免性质代码:11011701,政策依据:财税〔2008137号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。A03007《纳税人减免税备案登记表》.doc

2)房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

3)房地产转让合同(协议)原件及复印件。

4)个人身份证件。

2.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税(减免性质代码:11011707,政策依据:财税〔2013101号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)房屋产权证、土地使用权证明复印件。

3)房地产转让合同(协议)复印件。

4)扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。

5)政府部门将有关旧房转为改造安置住房的证明材料。

3.转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税优惠(减免性质代码:11011709,政策依据:财税〔2015139号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)房屋产权证、土地使用权证明复印件。

3)房地产转让合同(协议)复印件。

4)扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。

5)政府部门将有关旧房转为公共租赁住房的证明材料。

4.企业改制重组土地增值税优惠(减免性质代码:11052401110525011105990111059902110839011108390211083903,政策依据:财税〔201353号、财税〔2011116号、财税〔20133号、财税〔201113号、财税〔200110号、财税〔2003212号、财税〔201356号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)相关房产、国有土地权证、价值证明等书面材料。

3)改组重制合同(协议)原件及复印件。

5.亚运会组委会赛后出让资产取得的收入免征土地增值税优惠(减免性质代码:11102902,政策依据:财税〔200994号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)相关房产、国有土地权证、价值证明等书面材料。

3)房地产转让合同(协议)原件及复印件。

4)单位性质证明材料。

6.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产免征土地增值税(减免性质代码:11102903,政策依据:财税〔201760号),应报送:

《纳税人减免税备案登记表》2份。

7.被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税优惠(减免性质代码:11129901,政策依据:财税〔2003141号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)房屋产权证、土地使用权证明复印件。

3)财产处置协议复印件。

4)中国人民银行依法决定撤销的证明材料。

8.合作建房自用的土地增值税减免优惠(减免性质代码:11129903,政策依据:财税字〔199548号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)房屋产权证、土地使用权证明复印件。

3)合作建房合同(协议)复印件。

【申请条件】

 符合土地增值税优惠条件的纳税人

【办理时间】

办公时间:工作日:8:30-11:30,13:30-17:00

【办理流程】

1.    窗口收件,受理并审查

2.    不符合条件的,告知不予受理原因并退换材料

3.    材料不全或有误的,一次性告知补正资料

4.    审核通过的,即时办结

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

办理结果

税务机关反馈《纳税人减免税备案登记表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

【政策依据】

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

2《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

3.《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008137号)

4.《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013101号)

5.《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔201452号)

6.《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》(财税〔2015139号)

7.《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》(财税〔201353号)

8.《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》(财税〔2011116号)

9.《财政部国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》(财税〔20133号)

10.《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》(财税〔201113号)

11.《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔200110号)

12.《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003212号)

13.《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔201356号)

14.《财政部海关总署国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》(财税〔200994号)

15.《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税〔201760号)

16.《财政税 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003141号)

17.《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔199548号)

       【办理渠道】

        1.全省税务机关办税服务厅(场所)办税地图

        2.网上税务局

       【收费标准】

        不收费

       【咨询方式】 

        1.窗口咨询:主管税务机关办税服务厅

        2.电话咨询:12366纳税服务

        3.网上咨询




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