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环保税申报缴税相关内容
    
访谈时间: 2018年04月18日 10:54 - 11:54
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环保税申报缴税相关内容

[主持人]根据《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例的规定,环境保护税实行按月计算、按季申报缴纳。2018年4月为环境保护税的首个征期。今天,我们邀请流转税管理处副处长崔健和流转税管理处主任科员王振平同志做客在线访谈,共同回答广大网友在环境保护税申报缴纳方面关心的问题。[2018-04-18 9:29]

[网友180418-01]:我们是一家处理医疗垃圾的公司,请问能否享受税法关于生活垃圾集中处理场所的税收优惠政策?[2018-04-18 9:28]

崔健:医疗废物属于危险废物,不属于生活垃圾,不能享受生活垃圾集中处理场所的优惠政策。但危险废物作为固体废物的税目,在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税。[2018-04-18 9:30]

[网友180418-02]:我们是一家工业园区的污水处理厂,需要缴纳环保税吗?[2018-04-18 9:29]

崔健:根据《环境保护税法》第十二条的规定,依法设立的城乡污水集中处理场所,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂免征收环境保护税。根据《环境保护税法实施条例》第三条规定,为工业园区、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所,不属于城乡污水集中处理场所,应当依法缴纳环境保护税。[2018-04-18 9:32]

[网友180418-05]:我们是一家食品生产企业,有污水排放口,请问是对污水中的全部污染物征收环境保护税吗?[2018-04-18 9:31]

崔健:不是全部征税的。根据《环境保护税法》第九条第二款规定,每一排放口的应税水污染物,按照《应税污染物和当量值表》,区分第一类水污染物和其他类水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税,对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。[2018-04-18 9:34]

[网友180418-07]:企业有多个污染物排放口的,如何计算征缴纳境保护税?[2018-04-18 9:32]

王振平:根据《环境保护税法实施条例》第八条规定,从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税。企业有两个以上污染物排放口的,应当对每个排放口分别按月计算污染物排放量,按季申报缴纳税款。[2018-04-18 9:36]

[网友180418-10]:污染物排放量是如何计算出来的?[2018-04-18 9:34]

崔健:《环境保护税法》第十条规定了四种计算方法,依序使用:一是纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按自动监测数据计算。二是对未安装自动监测设备的,按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。三是对不具备监测条件的,按照国务院环境保护主管部门公布的排污系数、物料衡算方法计算。四是不能按照前三种方法计算的,按照《黑龙江省环境保护税核定征收管理办法》核定计算。

需要特别说明的是,纳税人采用排污系数、物料衡算方法的,应当按照环境保护部《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》(环境保护部公告2017年第81号)的规定计算。[2018-04-18  9:40]

[网友180418-13]:请问享受环境保护税减免税优惠的企业需要专门到税务机关办理减免税手续吗?[2018-04-18 9:36]

崔健:环境保护税减免税项目属于备案类减免。对符合减免税情形的纳税人,通过填报纳税申报表履行备案手续,无需专门办理减免税备案手续。减免税相关资料由纳税人留存备查。[2018-04-18  9:41]

[网友180418-17]:环境保护税纳税申报包括哪些报表?[2018-04-18 9:36]

崔健:根据《国家税务总局关于发布<环境保护税纳税申报表>的公告》(国家税务总局公告2018年第7号),申报表由两部分构成,分别是《环境保护税纳税申报表》和《环境保护税基础信息采集表》。

《环境保护税纳税申报表》分为A类申报表和B类申报表。A类申报表适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人;B类申报表1张,主要适用于核定征收的纳税人和按次申报的纳税人。

《环境保护税基础信息采集表》用于一次性采集纳税人环境保护税基础信息,主要采集纳税人基本信息、主要污染物类别以及应税污染物排放口等相关信息以及污染物排放量计算方法。[2018-04-18 9:45]

[网友180418-21]:什么情况下需要填报《环境保护税基础信息采集表》?[2018-04-18 9:38]

崔健:按照《环境保护税法》第十条前三项方法计算污染物排放量的纳税人,需要填写环境保护税基础信息采集表;基础信息采集表在纳税人首次申报时一次性填报,税源信息没有变化的,无需重复填报基础信息采集表。

按照《环境保护税法》第十条第四项采用抽样测算方法核定计算污染物排放量的纳税人,在基础信息采集表主表“是否采用抽样测算”项勾选“是”,无需填写排放口信息和污染物信息。

按次申报环境保护税的纳税人,无需填写基础信息采集表。[2018-04-18 9:47]

[网友180418-22]:企业使用排污系数计算污染物排放量,如何填写申报表?[2018-04-18 9:38]

崔健:使用排污系数计算污染物排放量的纳税人首次申报环境保护税时,需要填写《产排污系数基础信息采集表》,申报时填报《环境保护税纳税申报表(A类)》和大气污染物、水污染物附表中“排污系数计算”相应栏次。

纳税人有《环境保护税法实施条例》第七条的情形,以当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物排放量的,可直接在《环境保护税按月计算报表》(大气污染物、水污染物适用)中“产污系数”项填写适用系数,并完成计算申报,无需填写《产排污系数基础信息采集表》。

按次申报纳税人适用排污系数计算污染物排放量的,可直接在《环境保护税纳税申报表(B类)》中“特征系数”项中填写适用的排污系数(或产污系数),并完成申报。[2018-04-18 9:50]

[网友180418-25]:《产排污系数基础信息采集表》中产污系数与排污系数的填写规则是什么?[2018-04-18 9:39]

崔健:若存在末端治理技术,排污系数可小于等于产污系数;若不存在末端治理技术,排污系数就等于产污系数。[2018-04-18 9:51]

[网友180418-27]:排放应税大气污染物、水污染物浓度低于国家和地方排放标准时,如何申报减免税?[2018-04-18 9:40]

王振平:享受应税大气污染物、水污染物排放浓度减征的纳税人应填写相应大气污染、水污染物的按月计算报表以及减免税明细计算报表,并在减免税明细计算报表中填报最高浓度、执行标准、标准浓度值和减免性质代码(或名称)项目等栏次申报减免税。[2018-04-18 9:52]

[网友180418-30]:按次申报的纳税人如何填写申报表?[2018-04-18 9:42]

崔健:按次申报的纳税人,填写《环境保护税纳税申报表(B类)》进行申报,无需填写基础信息采集表。具体申报时,应填写税目、污染物名称、污染当量值、计税依据、单位税额等栏次。[2018-04-18 9:53]

[网友180418-31]:在电子税务局中,导入在税务局网站下载的《环境保护税纳税申报表(A类)》模板报错是什么原因?[2018-04-18 9:43]

王振平:很可能是由于导入模板没有按照要求填写,人为修改了模板格式导致的无法导入。导入模板有三张表格,纳税人只需要按模板所要求的格式填写第一,二张表格即可。[2018-04-18 9:55]

[网友180418-32]:我们在4月3号录入基础信息后,在电子税务局中找不到《环境保护税纳税申报表(A类)》是什么原因?[2018-04-18 9:45]

王振平:按照税务总局的统一要求,环境保护税不做税费种认定,是按照基础信息采集情况由金三系统在征期第一天(也就是4月1日)统一刷新一次应申报清册,刷完之后就可以纳税人就可以在电子税务局中看到《环境保护税纳税申报表(A类)》申报表并申报了。如果是4月1日之后新增的税源,系统不再自动刷新清册,这就需要纳税人到办税服务厅由税务人员进行单户清册刷新操作,然后就可以在电子税务局或办税服务厅申报缴税了。[2018-04-18 9:57]

[网友180418-35]:我们是一家污水处理厂。我们在录减免信息的时候,电子税务局为什么没有按照全额免税来处理?[2018-04-18 9:50]

崔健:在基础信息采集表中有一项“是否城乡污水集中处理场所”选项,你需要勾选“是”,之后我们的电子税务局就会按照全额免税进行处理了。[2018-04-18 9:59]

[主持人]:谢谢两位嘉宾,也谢谢广大网友的热情参与,本期在线访谈就到这里,欢迎继续关注下期的节目,大家再见。[2018-04-18 10:00]